Qué impuestos se pagan en octubre: calendario del tercer trimestre para autónomos y pymes

Para autónomos y pymes, Octubre es uno de los meses más importantes del calendario fiscal. Tras el periodo estival, llega el momento de revisar la contabilidad de los meses de julio, agosto y septiembre y cumplir con las principales obligaciones tributarias correspondientes al tercer trimestre del año. Una correcta planificación durante estas semanas no solo ayuda a presentar los impuestos dentro del plazo establecido, sino que también reduce el riesgo de errores, recargos y sanciones.

El calendario fiscal reúne diferentes modelos que afectan tanto a quienes desarrollan una actividad por cuenta propia como a las pequeñas y medianas empresas. Dependiendo de las características del negocio, será necesario liquidar el IVA, ingresar las retenciones practicadas a trabajadores o profesionales, declarar las retenciones de alquileres o presentar los pagos fraccionados del IRPF.

Conocer qué modelos debes presentar y preparar con antelación toda la documentación necesaria facilita enormemente el cierre del trimestre. Además, disponer de una gestión contable organizada permitirá afrontar el último tramo del ejercicio con una visión mucho más clara de la situación económica del negocio.

En esta guía repasamos qué impuestos se pagan en octubre, cuáles son los principales modelos tributarios que afectan a autónomos y pymes y cómo prepararte para cumplir con tus obligaciones fiscales sin sobresaltos.

Octubre: El mes clave para el cierre del tercer trimestre fiscal

Si eres autónomo o gestionas una pyme, octubre debe ocupar un lugar destacado en tu calendario. Entre el 1 y el 20 de octubre se concentra el plazo general para presentar las autoliquidaciones correspondientes al tercer trimestre del ejercicio, que comprende las operaciones realizadas durante los meses de julio, agosto y septiembre.

Durante estas semanas, la Agencia Tributaria recibe buena parte de las declaraciones periódicas de empresarios y profesionales. Por ello, resulta recomendable no esperar a los últimos días para preparar la documentación. Revisar las facturas emitidas y recibidas, comprobar que las retenciones aplicadas son correctas y verificar que toda la información contable está actualizada permitirá presentar los modelos con mayor tranquilidad y minimizar posibles incidencias.

Otro aspecto importante es la forma de pago elegida. Si el resultado de una autoliquidación es a ingresar y se desea domiciliar el pago, la presentación debe realizarse unos días antes del vencimiento general, en la práctica, hasta el 15 de octubre para el tercer trimestre, ya que la Agencia Tributaria establece un plazo específico para poder utilizar esta modalidad. En caso contrario, será necesario efectuar el ingreso mediante otras formas de pago habilitadas, como la obtención de un NRC (Número de Referencia Completo) a través de una entidad financiera colaboradora.

La mayor parte de estas obligaciones se presentan de forma telemática desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, será necesario disponer de un sistema de identificación válido, como un certificado digital, el DNI electrónico o Cl@ve, dependiendo del tipo de contribuyente y del trámite que se vaya a realizar.

Presentar los impuestos fuera de plazo puede dar lugar a recargos o sanciones, especialmente cuando el resultado de la declaración implica un ingreso a favor de la Administración. Por este motivo, planificar el cierre del trimestre con suficiente antelación es una de las mejores decisiones que puede tomar cualquier empresa o profesional.

Además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el cierre del tercer trimestre ofrece una excelente oportunidad para analizar la evolución del negocio antes de finalizar el año. Revisar ingresos, gastos, márgenes o previsiones de tesorería permite detectar posibles desviaciones y adoptar medidas con tiempo suficiente para mejorar los resultados del último trimestre del ejercicio.

Checklist: Modelos de impuestos obligatorios en octubre

Una vez llega el mes de octubre, conviene revisar qué modelos tributarios corresponden a tu actividad. No todos los autónomos y pymes tienen las mismas obligaciones fiscales, ya que estas dependen del tipo de actividad desarrollada, del régimen de tributación o de si existen trabajadores, profesionales o locales alquilados.

Estos son los principales impuestos que se pagan en octubre y los modelos más habituales del tercer trimestre.

Modelo 303 (Liquidación de IVA)

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA y uno de los formularios más habituales para empresas y trabajadores autónomos. A través de este modelo se calcula la diferencia entre el IVA repercutido en las ventas y el IVA soportado en las compras y gastos relacionados con la actividad económica.

Si el IVA repercutido es superior al soportado, el resultado será una cantidad a ingresar en la Agencia Tributaria. En cambio, si ocurre lo contrario, el saldo podrá compensarse en futuras declaraciones, de acuerdo con la normativa vigente.

Para confeccionar correctamente el Modelo 303, es recomendable revisar todas las facturas emitidas y recibidas durante los meses de julio, agosto y septiembre, comprobando que cumplen los requisitos legales y que los tipos impositivos aplicados son los correctos. Una buena organización documental facilitará el cierre del trimestre y reducirá la posibilidad de errores durante la presentación.

Modelo 111 (Retenciones de IRPF)

El Modelo 111 sirve para declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas durante el trimestre.

Este modelo deberán presentarlo aquellos autónomos y empresas que hayan abonado nóminas a trabajadores, facturas de profesionales sujetos a retención u otros rendimientos sometidos a ingreso a cuenta del IRPF.

En la práctica, el negocio actúa como intermediario entre el perceptor de la renta y la Administración. Las cantidades retenidas no forman parte de los ingresos de la empresa, sino que deben ingresarse posteriormente en la Agencia Tributaria mediante este modelo.

Antes de presentar la declaración conviene comprobar que todas las retenciones aplicadas durante el trimestre coinciden con las reflejadas en las nóminas y facturas correspondientes. Estas retenciones trimestrales se resumen después en la declaración informativa anual (Modelo 190).

Modelo 115 (Retenciones de alquileres)

El Modelo 115 afecta a aquellos autónomos y sociedades que desarrollan su actividad en un local, oficina, despacho o nave alquilada y que están obligados a practicar retención sobre el alquiler.

Mediante este modelo se ingresan las retenciones practicadas al arrendador durante el trimestre. Aunque su cumplimentación resulta relativamente sencilla, es importante revisar que las facturas de alquiler incluyen correctamente tanto el IVA como la retención correspondiente y que las cantidades declaradas coinciden con los pagos realizados.

Llevar un control periódico de estos importes evitará discrepancias cuando llegue el momento de presentar el resumen anual (Modelo 180) y facilitará la gestión contable del negocio.

Tabla resumen: Pagos fraccionados del IRPF (Modelo 130 vs 131)

Además de las declaraciones relacionadas con el IVA o las retenciones, muchos autónomos también deben presentar el correspondiente pago fraccionado del IRPF durante el mes de octubre.

El modelo que corresponde presentar dependerá del régimen de tributación en el que se encuentre el contribuyente.

El Modelo 130 calcula un anticipo del IRPF sobre el beneficio obtenido durante el ejercicio. Para ello, tiene en cuenta los ingresos, los gastos deducibles y los pagos fraccionados ya realizados en trimestres anteriores.

Por su parte, el Modelo 131 no depende del beneficio real de la actividad, sino de los parámetros establecidos para cada actividad acogida al régimen de estimación objetiva. Esto permite conocer con antelación el importe aproximado que deberá abonarse en cada trimestre, aunque no siempre refleja la evolución real del negocio.

Elegir correctamente el modelo y revisar que toda la información contable está actualizada ayudará a evitar incidencias durante la presentación de las declaraciones.

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Llegar a octubre con una montaña de facturas en papel o con hojas de cálculo desordenadas suele ser una de las principales causas de errores al presentar los impuestos del tercer trimestre. Digitalizar la gestión administrativa permite tener toda la información disponible para enviar al asesor y así, agilizar el cierre fiscal y reducir el riesgo de incidencias durante la presentación de los modelos tributarios.

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