La Campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025 (que se presenta en 2026) llega con un cambio de enfoque relevante en la fiscalidad empresarial en España. Más allá de una simple actualización de tipos, el nuevo marco introduce una segmentación más precisa según el tamaño de la empresa, refuerza la tributación mínima de los grandes grupos y amplía los incentivos fiscales vinculados a la inversión y la capitalización. Este contexto obliga a pymes, micropymes, grandes empresas y despachos profesionales a revisar su planificación fiscal con mayor rigor.
En este escenario, entender cómo se aplican los nuevos tipos impositivos, qué incentivos permiten reducir la base imponible y cuáles son los plazos clave de presentación resulta imprescindible para evitar errores y optimizar la carga fiscal. A continuación, analizamos de forma clara y práctica todas las novedades que marcarán la Campaña de Sociedades 2025 y su impacto directo en la gestión empresarial.
Las reformas fiscales de 2025 introducen cambios relevantes en la tributación empresarial en España, según datos publicados por la Agencia Tributaria y normativa del Ministerio de Hacienda.
Las principales novedades para la campaña de sociedades 2025
En 2025, el Impuesto sobre Sociedades introduce rebajas fiscales para micropymes y pymes, nuevos tramos progresivos y un refuerzo del control sobre grandes empresas mediante un tipo mínimo del 15%.
El ejercicio 2025 marca un punto de inflexión en el Impuesto sobre Sociedades en España. La normativa introduce rebajas progresivas especialmente dirigidas a micropymes y pymes, junto con nuevas reglas que afectan a grandes corporaciones.
Por un lado, se aplican nuevos tramos de tributación que reducen la carga fiscal de las empresas de menor tamaño. Esta medida busca mejorar su liquidez y facilitar la inversión. Por otro lado, se refuerzan los mecanismos para garantizar una tributación mínima efectiva en grandes grupos empresariales.
Además, se incorporan incentivos fiscales relevantes vinculados a la capitalización empresarial y a la inversión en energías renovables, alineados con objetivos económicos y medioambientales. Todo ello se apoya en el marco legal vigente, como la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y sus desarrollos posteriores.
Tipos impositivos en 2025: ¿Cuánto paga cada tipo de empresa?
En 2025, las empresas tributan entre el 21% y el 25%, con tipos reducidos para micropymes (desde el 21%) y un mínimo del 15% para grandes multinacionales.
La tributación en 2025 depende principalmente del volumen de facturación de la empresa. A continuación, se detallan los tipos aplicables:
- Micropymes (<1M€):
- 21% hasta 50.000 €
- 22%% sobre el resto
- Pymes (1M€ – 10M€):
- 24% sobre toda la base imponible.
- Tipo general:
- 25%
- Grandes empresas (≥750M€):
- Los grupos multinacionales o nacionales de gran dimensión, con cifra de negocios consolidada igual o superior a 750 millones de euros, quedan sujetos a las reglas de tributación mínima global del 15%, conforme a la normativa internacional de Pilar 2.
- Entidades de nueva creación:
- 15%
Este sistema introduce una segmentación más precisa, que obliga a clasificar correctamente a la empresa antes de calcular el impuesto. Un error en esta categorización puede implicar sanciones o una tributación incorrecta.
Micropymes (Facturación menor a 1 millón €)
Las micropymes aplican un sistema progresivo. Tributan al 21% sobre los primeros 50.000 € de base imponible y al 22% sobre el resto.
Este modelo favorece la liquidez en las primeras fases de crecimiento empresarial. Además, supone una reducción respecto a ejercicios anteriores, lo que permite mejorar la planificación financiera y liberar recursos para inversión o contratación.
Pymes (Facturación entre 1 y 10 millones € y que cumplan los requisitos para la aplicación de incentivos de reducida dimensión)
Las pymes consolidan un tipo reducido del 24% sobre la totalidad de su base imponible.
Esta reducción responde a una estrategia de mejora de la competitividad del tejido empresarial español. También facilita la reinversión de beneficios y aporta mayor previsibilidad en la planificación fiscal a medio plazo.
Tipo General (25%) y Tipo Mínimo Global (15%)
El tipo general del 25% se mantiene para empresas que no cumplen los requisitos de pyme.
En paralelo, se consolida el tipo mínimo global del 15%, impulsado por la OCDE y el Consejo de la Unión Europea.
Esta medida garantiza que grandes multinacionales no puedan reducir su tributación efectiva por debajo de ese umbral mediante deducciones o planificación fiscal internacional.
Entidades de Nueva Creación (ENC)
Las startups y nuevas empresas mantienen el tipo reducido del 15%.
El tipo reducido del 15% resulta aplicable en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente, siempre que la entidad mantenga la consideración de nueva creación conforme al artículo 29 de la LIS, lo que permite reforzar la liquidez inicial del negocio y mejorar su viabilidad durante las fases más tempranas.
Nuevos incentivos fiscales: Capitalización y energías renovables
En 2025, las empresas pueden reducir su base imponible mediante incentivos como la reserva de capitalización (hasta el 30%) y la amortización acelerada de inversiones en energías renovables.
Más allá de los tipos impositivos, el ejercicio 2025 introduce mejoras relevantes en incentivos fiscales que permiten reducir la base imponible de forma legal.
Impulso a la capitalización (Reducción del 20%)
La reserva de capitalización permite reducir la base imponible hasta un 20% del incremento de fondos propios.
Este porcentaje puede aumentar si la empresa incrementa su plantilla:
- 23% si el empleo crece entre el 2% y el 5%
- 26,5% si crece entre el 5% y el 10%
- 30% si supera el 10%
Esta medida incentiva la reinversión de beneficios y el fortalecimiento financiero de la empresa, reduciendo su dependencia de financiación externa.
Prórroga de la libertad de amortización
El Real Decreto-ley 7/2026 prorroga la libertad de amortización para determinadas inversiones vinculadas a energías renovables y autoconsumo energético
Esto permite deducir de forma acelerada el coste de estas inversiones, lo que reduce la base imponible en el corto plazo y mejora la liquidez empresarial.
Este incentivo es especialmente relevante para empresas que apuestan por el autoconsumo o la eficiencia energéticos.
Plazos de presentación: ¿Cuándo se rinde cuentas a Hacienda?
La declaración del Impuesto sobre Sociedades 2025 se presenta entre el 1 y el 27 de julio de 2026 mediante el Modelo 200. Pudiendo domiciliar la declaración hasta el día 22 de julio.
El calendario fiscal sigue una estructura clara. Para empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural:
- Cierre contable: 31 diciembre 2025
- Formulación de cuentas: hasta marzo 2026
- Aprobación de cuentas: hasta junio 2026
- Presentación del impuesto: julio 2026
Es fundamental respetar estos plazos para evitar recargos, intereses o sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Presenta el Impuesto de Sociedades sin errores con TeamSystem
El software de impuesto de sociedades de TeamSystem permite automatizar el cálculo del Impuesto sobre Sociedades y cuentas anuales, aplicar correctamente los tipos y presentar automáticamente el Modelo 200 a la AEAT y las cuentas anuales al Registro.
La complejidad normativa en 2025 hace difícil gestionar el impuesto de forma manual. Un software especializado permite:
- Calcular automáticamente la base imponible
- Aplicar tipos según facturación
- Gestionar deducciones e incentivos
- Evitar errores en la presentación
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