2026 trae consigo un escenario tributario que, aunque de momento adolece de nuevos Presupuestos Generales del Estado, sí incorpora varias normas fiscales y reglamentarias publicadas en el BOE que afectan a la práctica diaria de los asesores fiscales, contables y gestores.
Para los despachos profesionales, no es un año de una reforma fiscal clásica, con nuevos impuestos o tasas, sino de consolidación normativa, obligaciones técnicas y planificación tributaria avanzada.
Las medidas aprobadas en el BOE, como la Orden de módulos del IRPF, los plazos para optar por estimación objetiva, las nuevas obligaciones de información o la transición hacia modelos digitales de facturación (VeriFactu), son elementos clave para estructurar servicios de valor añadido.
Este artículo repasa las principales novedades fiscales de 2026, con referencias legales y acceso directo a los textos oficiales, aportando valor práctico para tu despacho o gabinete de asesoría.
¿Qué se ha publicado en el BOE?
Aunque en 2026 no se ha aprobado un nuevo paquete fiscal estructurado en una Ley de Presupuestos, sí existen normas y órdenes con efectos fiscales directos:
Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre
Esta Orden, publicada en el BOE de 11 de diciembre de 2025, desarrolla para el año 2026 el método de estimación objetiva (módulos) del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA, manteniendo reglas y límites para el cálculo de signos, índices o módulos aplicables a determinadas actividades económicas.
Fecha de publicación BOE: 11 de diciembre de 2025.
Esta Orden es clave para asesores que trabajan con autónomos y pequeños negocios bajo estimación objetiva, porque mantiene la estructura de módulos y la reducción del 5% sobre el rendimiento neto ya vigente en años anteriores.
Optimización de la gestión tributaria en 2026: claves para asesores
Servir a tus clientes en un entorno fiscal cambiante requiere buenas prácticas estructuradas:
Ajuste a la normativa vigente en módulos (estimación objetiva)
Con la orden publicada, muchos negocios podrán planificar su tributación con la seguridad de que el régimen de módulos conserva sus reglas básicas, incluida la reducción del rendimiento neto del 5%.
Plazos de renuncia y revocación del método de estimación objetiva
La Agencia Tributaria ha establecido desde 25 de diciembre hasta el 31 de enero de 2026 un plazo extraordinario para renunciar o revocar la estimación objetiva en IRPF y obligaciones de IVA.
Este es un elemento clave de planificación con clientes para elegir el método más conveniente.
Nuevas obligaciones informativas y de reporte
El BOE del 12 de diciembre de 2025 publica Órdenes que modifican declaraciones informativas y obligaciones declarativas en 2026, reforzando el control y la calidad de la información tributaria.
Resumen de las principales medidas que debes comunicar
| Medida | Impacto para cliente/empresa |
| Mantenimiento del sistema de módulos IRPF | Estabilidad en rendimientos, índices y reducción del 5 %. |
| Plazos de renuncia/revocación al régimen de módulos y simplificado IVA | Decisión de régimen puede afectar cargas fiscales. |
| Régimen simplificado IVA sin cambios | Continuidad del esquema para pequeñas empresas. |
| Actividades y exclusiones por magnitudes | Necesaria evaluación individual de límites de ingresos. |
| Reglas de cómputo de ingresos y operaciones | Importante para actividades familiares o accesorias. |
Herramientas y tecnología para la gestión fiscal
Además de las normas, 2026 trae desafíos tecnológicos importantes:
Regulación VeriFactu
La Agencia Tributaria ha preparado un nuevo marco de facturación, que entrará en vigor en 2027 y que exige que el software de facturación empresarial cumpla estándares de autenticidad y trazabilidad.
Para asesores, este cambio no es menor pues facilita la automatización y control del cumplimiento fiscal, pero exige entender las certificaciones técnicas y legales de las herramientas de facturación.
Criterios para Elegir Software adaptado a VeriFactu
Cuando valides soluciones tecnológicas para tus clientes, ya sean autónomos o pymes, ten en cuenta:
- Certificación normativa o conformidad declarada. Confirma que la herramienta:
- Emite y recibe documentos en formatos compatibles con estándares de facturación electrónica certificados o preparados para VeriFactu.
- Publica documentación sobre su cumplimiento técnico.
- Integración de impuestos y obligaciones formales. La solución debe ofrecer:
- Gestión del IVA y su conciliación.
- Exportación de informes para modelos fiscales (303, 390, etc.)
- Integración con SII y demás requerimientos de la AEAT.
- Automatización y trazabilidad. La herramienta debe permitir:
- Rastrear cada factura desde su emisión hasta su reporte.
- Generar alertas de errores formales o de formatos.
- Integrarse con bancos o plataformas de ecommerce.
- Apoyo y actualizaciones. El proveedor debe ofrecer:
- Soporte técnico fiable.
- Actualizaciones regulares conforme cambie la normativa.
- Documentación y tutoriales para asesores y usuarios finales.
La implantación de sistemas adaptados a VeriFactu no es una opción, es una necesidad práctica para cumplir con los requisitos fiscales de 2027 en España. Herramientas como TeamSystem Facturas Billin y TeamSystem Factusol garantizan el cumplimiento y el trabajo colaborativo con el asesor.
Casos Prácticos: Aplicación en Autónomos, Pymes y Asesores
Caso práctico: Autónomo en estimación objetiva
Contexto: Un comerciante tributa por módulos en el IRPF bajo el régimen simplificado.
Acciones del asesor:
- Confirmar si su actividad entra dentro de los sectores incluidos en la orden de módulos publicada en el BOE.
- Revisar si le conviene renunciar o revocar el método de estimación objetiva, aprovechando el plazo extraordinario (25 dic. – 31 ene.).
- Si se mantiene en módulos, calcular el impacto de la reducción del 5% del rendimiento neto en su tributación de 2026.
Resultado esperado: Optimización de la carga fiscal con base en la normativa vigente sin sorpresas fiscales.
Caso práctico: PYME con contabilidad
Contexto: Una pequeña empresa de servicios con contabilidad, sujeta además a obligaciones de información más estrictas.
Acciones del asesor:
- Evaluar la obligación de información adicional publicada en las órdenes ministeriales de diciembre sobre declaraciones informativas.
- Reforzar el control de cumplimiento de la nueva regulación de facturación electrónica, especialmente si integra clientes y proveedores en diferentes sectores.
- Planificar el pago de impuestos y la gestión de módulos de IVA si la empresa tiene divisiones con actividades económicas diferentes.
Resultado esperado: Reducción de riesgos fiscales y cumplimiento oportuno con las obligaciones de reporte.
Caso práctico: Asesor optimizando su servicio
Contexto: Un despacho asesor quiere mejorar su oferta de servicios fiscales para 2026.
Acciones del asesor:
- Implementar un checklist de obligaciones para autónomos y pymes basado en la orden de módulos, plazos de renuncia, declaraciones informativas y facturación electrónica.
- Crear guías internas o webinars para clientes sobre cómo elegir entre módulos o estimación directa.
- Usar herramientas de automatización vinculadas a la normativa VeriFactu para mejorar la trazabilidad de facturas y declaraciones.
Resultado esperado: Mayor satisfacción del cliente, reducción de errores e integración de tecnología que facilite el cumplimiento.
Tendencias y desafíos tributarios en 2026
Aunque no existe una reforma fiscal integral aprobada para 2026, varios aspectos deben considerarse:
Inestabilidad presupuestaria y ausencia de nueva Ley de Presupuestos
Sin presupuestos específicos para 2026, las reglas fiscales de 2025 siguen vigentes, generando incertidumbre.
Fiscalidad autonómica y local
Varias comunidades autónomas publican ordenanzas fiscales propias que pueden afectar a bienes inmuebles, IBI, etc., con efectos desde 1 de enero de 2026.
Vigilancia de Hacienda sobre operaciones electrónicas y financieras
Hacienda fortalecerá la vigilancia sobre pagos con tarjeta, préstamos y movimientos de efectivo, afectando a muchas empresas y profesionales.
Para finalizar, solo queda comentar que no hay una reforma fiscal integral en 2026, las medidas vigentes son en su mayoría prórrogas o ajustes técnicos de normas existentes. La capacidad de anticiparte a los cambios y comunicarlos eficazmente a tus clientes marca la diferencia entre un asesor que gestiona el cumplimiento y uno que optimiza fiscalmente para sus clientes.
VeriFactu se mantiene como pilar tecnológico y de cumplimiento tributario para 2027.
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